银行下账还是企业？
如果是以企业名义开立的一般账户，资金进出都通过该一般户处理，那么银行对账单的金额应该与你企业的银行存款日记账的金额一致； 如果以企业名义开立的专用存款账户或临时存款账户，用于办理借款还本付息和增资验资等业务的，则相应款项在专款账户内划转后，银行对账单的金额会与你的相关财务报表上的科目余额不一致。 这是因为，会计记账按照权责发生制的原则进行，而公司银行账户的账务处理是按照收付款时间确定记账凭证的。
例如：某工程施工合同需要交纳履约保证金100万元，施工单位缴纳后，银行收款通知进账： 会计做如下核算： 施工企业收到银行收款通知单，根据银行账单入账时： 这样，在会计上就确认了100万元的收入，并据此计提相关的税费；但是，从银行的对账单上看，该笔100万的支出却是发生在5月4日，即5月4日才实际完成了资金的划出。
由于会计和银行账务处理的差异，导致财务报告中列示的收入、成本、费用及利润等指标与实际情况存在不一致的情况。这种情况在实务中很常见，也很容易理解。所以，你不用苛求会计做的账与银行的对账单完全一致。
如果企业账户的现金与会计现金日记账的金额不相符，则需要查找原因。
（一）如果企业实际有库存现金，而会计却未入账，那么就需要进行调整，补记相应的分录即可；
（二）如果企业实无库存现金，而会计记载有相关的银行存款贷方发生额，则需要找出相应的依据，冲销多记的存款金额。