企业的其他应收款较多？
“其他应收款”这个科目，是个具有双重性质的科目，企业正常经营过程中确实会涉及此科目，但会计处理和税务处理略有不同（不讨论合并报表层面）： 1、会计处理方面 （1）收取客户质保金时 由于客户在质保期内有要求你方提供维修服务或更换部件的义务，所以你方在质保金收回到账时需做如下会计分录： 借：银行存款 贷：其他应付款——XX客户 （2）发生费用时 如果因提供服务而发生的各项费用，应计入当期损益(主营业务成本)，如为支付货款而产生的运费，则计入“销售费用--运输费”；
（3）确认收入时 在发出商品时，根据发票账单等确认收入，同时结转相关成本： 借：应收账款/应收票据/应交税费——应交增值税(销项税额) 贷：主营业务收入 同时 借：主营业务成本 贷：库存商品 （4）收到客户回款(含质保金)时 借：银行存款 贷：应收账款／应收票据 （5）发生售后服务费或退还质保金时 如果发生了售后服务支出，则冲减主营业务收入，同时结转主营业务成本； 如果客户提出返还质保金的要求并已实际交付，则需要重新判断该项业务是否属于销售货物（提供劳务）的行为：如果是的，则应当视同销售计算缴纳增值税，会计处理为： 借：银行存款 贷：其他业务收入 同时 借：其他业务成本 ——XX客户 贷：原材料 /固定资产清理 如果不是，则无需交税，会计处理为 借：银行存款 贷：其他应收款 ——XX客户 注：上述业务中的“其他业务收入”“其他业务成本”属于非主业收入和支出，一般需要适当计提减值准备，“其他应收款”——也要计提坏账准备。 2、税务处理方面 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，纳税人提供的应税服务，其销售额不包括应向购买方收取的增值税税款，所以，企业在收取客户质保金时不需交纳任何税款，待实际发生后，再行核算。